Что такое трастовый фонд?
Доверительный фонд - это инструмент имущественного планирования, с помощью которого создается юридическое лицо для владения имуществом или активами физического или юридического лица. Нейтральная третья сторона, называемая доверенным лицом , отвечает за управление активами. Трастовые фонды могут владеть различными активами, такими как деньги, недвижимость, акции и облигации, бизнес или комбинацию множества различных типов собственности или активов. Трасты могут формироваться в различных формах и на разных условиях.

КЛЮЧЕВЫЕ ВЫВОДЫ
Доверительный фонд предназначен для хранения и управления активами от чьего-либо имени с помощью нейтральной третьей стороны.
Трастовые фонды включают доверителя, бенефициара и доверительного управляющего.
Лицо, предоставившее доверительный фонд, может устанавливать условия хранения, сбора или распределения активов.
Доверительный управляющий управляет активами фонда и выполняет его указания, в то время как бенефициар получает активы или другие выгоды от фонда.
Наиболее распространенными типами доверительных фондов являются отзывные и безотзывные трасты, но существует несколько других вариантов для конкретных целей.

Как работают трастовые фонды
Есть три ключевые стороны, которые составляют трастовый фонд: лицо, предоставляющее право (создает траст и заполняет его своими активами), бенефициар (лицо, выбранное для получения активов трастового фонда) и доверительный управляющий (отвечающий за управление активами в доверие).
Основная мотивация для создания трастового фонда для физического или юридического лица - создать механизм, который устанавливает условия для того, как активы должны храниться, собираться или распределяться в будущем. Это ключевая особенность, которая отличает трастовые фонды от других инструментов имущественного планирования. Как правило, концедент создает договоренность, которая по ряду причин выполняется после того, как они перестают быть умственно дееспособными или живыми.

Создание доверительного фонда устанавливает отношения, в которых назначенный фидуциар - доверительный управляющий - действует исключительно в интересах лица, предоставившего право. Доверительный фонд создается для бенефициара, который получает выгоды, такие как активы и доход, от траста. Фонд может содержать практически любые мыслимые активы, такие как наличные деньги, акции, облигации, собственность или другие типы финансовых активов. Единственный попечитель - это может быть физическое или юридическое лицо, например, трастовый банк, - управляет фондом в соответствии с условиями трастового фонда. Это обычно включает некоторое пособие на проживание и, возможно, расходы на образование, такие как расходы в частной школе или колледже.

Типы трастовых фондов
Существует множество типов трастов, но наиболее распространенными являются отзывные и безотзывные трасты. Целевой фонд может содержать удивительно сложный набор опций и спецификаций, отвечающих потребностям лица, предоставляющего право. Состояние благосостояния и семейное устройство могут стать довольно сложными, когда на карту поставлены миллионы (или даже миллиарды) долларов для нескольких поколений семьи или организации. В дополнение к обычным отзывным и безотзывным трастовым соглашениям существует множество других типов трастовых фондов. Налоговый или трастовый поверенный может быть вашим лучшим источником для понимания тонкостей каждого из этих трастовых фондов.

Отзывное доверие
Жить доверие, также известный как отзывной доверия , позволяет лицу , предоставляющему право лучшие средства управления при жизни лица , предоставляющего право. Это тип траста, в котором лицо, предоставляющее право, передает активы в траст, которые затем могут быть переданы любому количеству назначенных бенефициаров после его смерти. Чаще всего он используется для передачи активов детям или внукам. Основным преимуществом живого траста является то, что активы избегают завещания, что приводит к быстрому распределению активов между бенефициарами. Живые трасты не обнародуются, что означает, что имущество распределяется с высоким уровнем конфиденциальности. Пока лицо, предоставляющее право, живо - и не лишено дееспособности - реквизиты траста могут быть изменены или отозваны.

Безотзывное доверие
Безотзывный траст очень трудно изменить или отменить. Благодаря такой договоренности лицо, предоставляющее право, может получить значительные налоговые льготы в случае передачи контроля над активами доверительному фонду. Безотзывные трасты чаще всего избегают завещания.
Доверие защиты активов (APT)
Доверительный фонд защиты активов (APT) создается для защиты активов человека от требований будущих кредиторов.

Слепое доверие
Создается слепой траст, поэтому бенефициар не знает, у кого есть доверенность на траст (обычно это доверительный управляющий).
Благотворительный фонд
Благотворительный фонд создается в интересах конкретной благотворительной организации или общества в целом. Это включает в себя благотворительный фонд остатка аннуитета (CRAT), который ежегодно выплачивает фиксированную сумму. Charitable Remainder Unitrust (CRUT) формируется для передачи активов указанной благотворительной организации по истечении срока действия траста. CRUT имеет два основных преимущества. Во-первых, донор, учреждающий траст, вносит активы и имеет право на благотворительный вычет. Во-вторых, активы в трасте выплачивают фиксированный процент дохода бенефициару в течение срока действия траста. 1

Доверие с пропуском поколений (GST)
Доверительный фонд с пропуском поколений содержит налоговые льготы, если бенефициар является одним из внуков лица, предоставившего право.
Сохраненный аннуитетный траст доверителя (GRAT)
Для избежания налогов на дарение может быть учрежден траст с сохранением аннуитета.
Индивидуальный пенсионный счет (IRA) Trust
Индивидуальный пенсионный счет (IRA) траст может помочь минимизировать налоги на квалифицированные активы, находящиеся в трасте.

Земельный фонд
Земельный траст позволяет трасту управлять имуществом, находящимся в трасте.

Семейное доверие
Брачный траст финансируется в случае смерти одного из супругов и имеет право на неограниченный супружеский вычет.

Medicaid Trust
Траст Medicaid помогает пожилым людям избежать проблем с налогами и завещанием в отношении активов, связанных с вопросами и платежами Medicaid.

Квалифицированный траст для личного проживания
Квалифицированный личный жилищный траст перемещает место жительства лица, предоставившего право, из недвижимости.
Квалифицированный траст с прекращаемой долей собственности
Квалифицированный траст с прекращаемой долей собственности приносит пользу пережившему супругу, но позволяет лицу, предоставляющему право, принимать решения после смерти пережившего супруга.

Специальное доверие
Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями создается для лица, получающего государственные пособия, чтобы не лишать бенефициара права на получение таких государственных пособий.

Spendthrift Trust
Бенефициар расточительного траста не может продавать, тратить или отдавать трастовые активы без особых условий.

Завещательный траст
Завещательный траст оставляет активы бенефициару с конкретными инструкциями после передачи лица, предоставившего право.

Определение Траста
Траст - это фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий дает доверительному управляющему право владеть имуществом или активами бенефициара.

Что такое учредитель?
Учредитель - это организация, которая учреждает траст и на законных основаниях передает контроль над активом доверительному управляющему, который управляет им для одного или нескольких бенефициаров.

Правила доверительного управления доверителем
Правила доверительного управления доверительным фондом определяют обязанности создателя доверительного фонда для целей налогообложения доходов и имущества.

Определение праводателя
Лицо, предоставляющее право, или писатель, является продавцом опционов колл или пут, который получает премии, за которые продаются опционы. Термин также может относиться к создателю траста.

Клиффорд Траст
Clifford Trusts позволяет доверителям передавать активы, приносящие доход, в траст, а затем возвращать их, когда траст истекает.

Определение Доверия Династии
Династический траст - это долгосрочный траст, созданный для передачи богатства из поколения в поколение без уплаты налогов на наследство.